Wohn-Riester prüfen: Förderung, Wohnförderkonto und Besteuerung im Klartext

Wohn-Riester nutzt die staatliche Förderung für die Bildung selbstgenutzten Wohneigentums. Zulagen und steuerlich geförderte Eigenbeiträge fließen entweder in einen zertifizierten Bauspar- bzw. Riester-Banksparplan, der später zur Finanzierung eingesetzt wird, oder direkt in die Tilgung eines bestehenden Immobilienkredits. Beide Wege werden vom Finanzamt im sogenannten Wohnförderkonto erfasst – einem rein fiktiven Konto, das die geförderten Beträge mit jährlich 2 % verzinst hochrechnet.

Im Rentenalter wird der Stand dieses Wohnförderkontos versteuert. Sie können wählen, ob Sie die gesamte Summe auf einmal versteuern (mit einem Rabatt von 30 %) oder die Steuer über die Auszahlungsphase verteilen. Welche Variante günstiger ist, hängt vom persönlichen Steuersatz, der Höhe der Förderung und der Restlebenserwartung ab.

Wirtschaftlich besonders attraktiv ist Wohn-Riester für Familien mit zwei oder mehr Kindern, langer Tilgungslaufzeit und mittlerem Einkommen. Die Kombination aus hohen Kinderzulagen und schneller Tilgung führt häufig zu einer effektiven Förderquote von 30–50 % auf den jeweiligen Tilgungsanteil – ein Wert, den klassische Bauspartarife kaum erreichen.

Weniger eindeutig wird das Bild bei Singles ohne Kinder, bei sehr hohen Einkommen (höherer Steuersatz im Rentenalter) oder bei kurzen Restlaufzeiten. Auch wer plant, die Immobilie später zu verkaufen oder zu vermieten, sollte Wohn-Riester sehr genau prüfen – die Konsequenzen einer schädlichen Verwendung sind erheblich.

Wird die Immobilie verkauft, ohne dass das Guthaben in eine neue selbstgenutzte Immobilie oder einen Riester-Sparvertrag reinvestiert wird, liegt eine schädliche Verwendung vor. Konsequenz: Sämtliche Förderungen, Zulagen und steuerlichen Vorteile müssen zurückgezahlt werden, zudem werden Erträge mit dem persönlichen Steuersatz versteuert.

Bei Trennung oder Scheidung greifen Sonderregelungen des Versorgungsausgleichs. Wer die Immobilie übernimmt, kann das Wohnförderkonto unter bestimmten Voraussetzungen weiterführen. Eine frühzeitige, fachkundige Prüfung verhindert hier teure Fehler.

Während im Mittelpunkt der Reform 2027 das neue Altersvorsorgedepot steht, sind auch für Wohn-Riester vereinfachte Regelungen im Gespräch – insbesondere bei der nachgelagerten Besteuerung und der Behandlung des Wohnförderkontos. Bis zur Verabschiedung des Gesetzes gelten die bisherigen Regeln unverändert.

Unser Rechner berücksichtigt aktuell zwei Szenarien: das Festhalten an Wohn-Riester unter den bestehenden Regeln und eine grobe Sensitivitätsanalyse für mögliche Reformvarianten. Sobald die endgültige Gesetzeslage feststeht, wird die Rechenlogik tagesaktuell angepasst.