Riester in der Steuererklärung: Anlage AV, Günstigerprüfung & Sonderausgaben

Die Anlage AV ist seit 2002 fester Bestandteil der Einkommensteuererklärung für Riester-Sparer. Sie tragen dort ein:

• Eigenbeiträge des Steuerjahres (laut Bescheinigung § 10a EStG)
• Erhaltene und beantragte Zulagen
• Angaben zu Kindern für die Kinderzulage
• ggf. Angaben zur mittelbaren Berechtigung über den Partner

Den Sonderausgaben-Abzug müssen Sie nicht extra beantragen – allein durch das Ausfüllen der Anlage AV löst das Finanzamt die Günstigerprüfung aus.

Die Günstigerprüfung läuft automatisch und unsichtbar im Hintergrund. Das Finanzamt rechnet zwei Varianten:

• Variante A: Nur Zulagen (Grundzulage 175 € + Kinderzulagen)
• Variante B: Sonderausgaben-Abzug bis 2.100 € – aus der so gesparten Einkommensteuer werden die Zulagen abgezogen, der verbleibende Vorteil wird Ihnen erstattet

Variante B gewinnt typischerweise bei mittlerem bis hohem Grenzsteuersatz. Beispiel: 1.946 € Eigenbeitrag + 154 € Zulage = 2.100 €. Steuerlicher Abzug bei 35 % Grenzsteuersatz = 735 € 'Steuervorteil brutto'. Abzüglich 154 € Zulage verbleibt ein zusätzlicher Steuervorteil von 581 €, der mit dem Steuerbescheid erstattet wird.

Der Sonderausgaben-Abzug bringt zusätzlich Geld, sobald Ihr Grenzsteuersatz über jenem Niveau liegt, das die Zulagen allein abbildet (~14–25 %). Faustwerte:

• Single, zu versteuerndes Einkommen 35.000 € → Sonderausgaben-Abzug spürbar
• Verheiratet, zu versteuerndes Einkommen 70.000 € → Sonderausgaben-Abzug spürbar
• Bei niedrigem Einkommen mit vielen Kindern → Zulagen-Variante gewinnt

Eine personalisierte Berechnung liefert der Steuer-Rechner: Er zeigt für Ihr Einkommen, ob die Zulage allein oder die Sonderausgaben­variante den höheren Vorteil bringt.

Im Rentenalter wird die Riester-Auszahlung voll mit Ihrem persönlichen Steuersatz besteuert (nachgelagerte Besteuerung gemäß § 22 Nr. 5 EStG). Das gilt sowohl für die monatliche Rente als auch für eine eventuelle Teilkapital­auszahlung (bis 30 % bei Rentenbeginn).

Da das Einkommen im Ruhestand in der Regel niedriger ist als im Erwerbsleben (kein Sozialabgabenanteil mehr, häufig niedrigerer Grenzsteuersatz), ist der Steuersatz in der Auszahlphase meist 5–15 Prozent­punkte niedriger – die Differenz ist der eigentliche Riester-Steuervorteil. Wer im Erwerbsleben 35 % spart und im Ruhestand mit 22 % versteuert, hat einen echten Steuervorteil von 13 Prozentpunkten – pro eingezahltem Euro.

Wohn-Riester arbeitet mit einem fiktiven 'Förderkonto', aus dem die Steuer in der Rentenphase ermittelt wird. Im Rechner Wohn-Riester zeigen wir den realen Effektiv-Vorteil im Alter inkl. dieser Besteuerung.